历年福建省城厢区《税务师之涉税服务实务》资格考试（历年真题）.docx

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历年福建省城厢区《税务师之涉税服务实务》资格考试（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应拒绝出具报告并终止服务
B:应出具无保留意见报告
C:应出具无法表明意见报告
D:应提请税务师事务所决定
答案：A

2.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:60日
B:30日
C:15日
D:90日
答案：D

3.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:97.5
B:90
C:95.5
D:112.5
答案：A

4.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:海水养殖
B:中药材的种植
C:花卉的种植
D:茶的种植
答案：B

5.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
B:无息、贴息贷款合同
C:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
D:银行同业拆借所签订的借款合同
答案：C

6.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：A

7.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:180天
B:30天
C:60天
D:跨区域经营合同执行期限
答案：D

8.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
B:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
C:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
D:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
答案：D

9.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:3600
B:8400
C:7200
D:4800
答案：B

10.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
B:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
答案：C

11.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C:直接转让土地使用权的
D:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
答案：C

12.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
C:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
答案：A

13.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售货物给企业开具的增值税专用发票
B:农业生产者销售农产