江苏省高港区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【培优B卷】.docx

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江苏省高港区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:D级
B:A级
C:B级
D:M级
答案：B

2.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司上一级主管机构
B:甲税务局
C:某保险公司
D:甲税务局上一级税务机关
答案：D

3.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：C

4.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
B:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
C:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
D:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
答案：A

5.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:180天
B:跨区域经营合同执行期限
C:30天
D:60天
答案：B

6.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:15
B:90
C:30
D:60
答案：D

7.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:以融资租赁方式租出的固定资产
D:以经营租赁方式租出的固定资产
答案：D

8.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:28000
C:32500
D:29750
答案：C

9.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
C:纳税信用等级为M级的纳税人
D:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
答案：D

10.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
B:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
C:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
D:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
答案：D

11.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:查询法
B:控制计算法
C:核对法
D:比较分析法
答案：B

12.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:84.47
B:169.9
C:101.94
D:140.78
答案：A

13.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：本年利润50000
B:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
C:借：生产成本50000贷：库存商品50000
D:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
答案：A

14.甲市某个体工商户是增值税一般