江苏省贾汪区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【突破训练】.docx

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江苏省贾汪区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:185.4
B:125.4
C:135.4
D:104.6
答案：D

2.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.4
B:17
C:12.6
D:16.4
答案：A

3.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:价款金额
B:研究开发费金额
C:使用费金额
D:报酬金额
答案：D

4.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满前
B:停业期满后60天内
C:停业期满后
D:停业期满后30天内
答案：A

5.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:56840
B:40000
C:72000
D:32000
答案：A

6.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:5190
C:8000
D:5700
答案：A

7.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:0.5
B:6
C:3
D:1.5
答案：D

8.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
答案：C

9.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
答案：D

10.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
B:生产企业出口货物应退的增值税税款
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
答案：B

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:10
C:3
D:20
答案：B

12.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:作为申请人公民被宣告失踪的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

13.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:融资租赁合同
B:法律咨询合同
C:人寿保险合同
D:供用电合同
答案：A

14.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:资源税实行从价计征或者从量