2024年河南省灵宝市《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库及答案（名师系列）.docx

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2024年河南省灵宝市《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:纳税人识别号
B:组织机构代码
C:社会保险代码
D:统一社会信用代码
答案：D

2.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
C:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
答案：B

3.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
B:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
D:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：A

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:0
C:4.5
D:2.25
答案：D

5.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:远洋运输的光租
C:航空运输的干租
D:远洋运输的程租
答案：D

6.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
B:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
C:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
D:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
答案：A

7.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
B:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：C

8.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:1
B:3
C:10
D:2
答案：C

9.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
B:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
C:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
D:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
答案：C

10.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:480
B:624
C:604.5
D:465
答案：A

11.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物质贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：C

13.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可