甘肃省临洮县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版及答案【各地真题】.docx

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甘肃省临洮县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
B:新设立企业也要参与纳税信用评级
C:纳税信用评价周期为连续12个月
D:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
答案：C

2.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
B:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
C:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
D:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
答案：C

3.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
B:A企业应确认的股息所得120万元
C:A企业取得投资资产转让所得100万元
D:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
答案：C

4.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:30
B:15
C:10
D:20
答案：D

5.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：B

6.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：A

7.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:5年
B:3年
C:10年
D:20年
答案：C

8.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:劳务报酬所得
B:特许权使用费所得
C:工资、薪金所得
D:稿酬所得
答案：C

9.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:镇政府机关在建制镇的用地
B:个人所有的居住房屋用地
C:企业厂区以外的公共绿化用地
D:公园内小卖部所占用的土地
答案：D

10.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:委托代征代缴税款
B:课征滞纳金
C:扣缴银行存款抵缴税款
D:核定应纳税款
答案：C

11.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
B:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
C:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
答案：D

12.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:强制执行措施
C:税务行政协助
D:提供纳税担保
答案：B

13.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1000
B:800
C:500
D:1200
答案：A

14.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:核销重记法
B:综合账务调整法
C:红字冲销法
D:补充登记法
答案：B

15.A