2024年河北省莲池区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题及答案（各地真题）.docx

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2024年河北省莲池区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:支付给银行的贷款逾期滞纳金
C:企业所得税税款
D:计提的固定资产减值准备
答案：B

2.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:2
B:3
C:1
D:5
答案：A

3.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
D:本月不需对此业务进行账务处理
答案：B

4.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
答案：B

5.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（出口退税）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——未交增值税
答案：B

6.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:设区市税务局
B:省国税局
C:国家税务总局
D:省地税局
答案：C

7.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:不做任何账务处理
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
C:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
答案：D

8.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供旅游服务
B:提供劳务派遣服务
C:销售自建的不动产
D:提供建筑服务
答案：B

9.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
B:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
C:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
答案：B

10.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:税务行政协助
C:提供纳税担保
D:强制执行措施
答案：D

11.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定时注册成立一年以上
B:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
C:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
D:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
答案：C

12.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
B:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
D:借