2024年甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（A卷）.docx

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2024年甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:金融资产转让金额超过4000万元
B:无形资产所有权转让金额超过1亿元
C:有形资产所有权转让金额小于2亿元
D:其他关联交易金额合计超过2000万元
答案：B

2.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.15
B:0.05
C:0.18
D:0.1
答案：C

3.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“预提费用”
B:“税金及附加”
C:“其他应收款”
D:“待摊费用”
答案：B

4.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：B

5.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
D:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
答案：C

6.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:半年
B:9个月
C:3个月
D:1年
答案：D

7.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:7200
B:3600
C:4800
D:8400
答案：D

8.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:加油站发售加油卡
C:企业销售免税商品
D:企业发生销售货物退回
答案：A

9.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:85
B:37.56
C:38.16
D:10.2
答案：A

10.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
B:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
C:金融商品转让不得开具专票
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：B

11.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
C:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
D:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
答案：B

12.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:新购入的价值4000元的家具
B:金银首饰
C:别墅
D:唯一的一辆机动车
答案：A

13.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月5日前
B:每月15日前
C:每月20日前
D:每月10日前
答案：D

14.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
B:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
C:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
D:鉴证