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整理陕西省富县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:线上培训
B:参加事务所的培训
C:参加协会的培训
D:线下培训
答案：A

2.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:提供税务咨询
B:代理纳税申报
C:代理建账记账
D:代开发票
答案：D

3.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
B:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
D:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
答案：A

4.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业应计算实木地板的销项税
B:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
C:乙企业可以抵扣原材料的进项税
D:甲企业应计算原材料的销项税
答案：B

5.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:15
B:20
C:10
D:30
答案：A

6.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
答案：D

7.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:印花税应纳税额不足一角的不征税
C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：C

8.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
C:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
答案：D

9.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:1.8万元
B:11万元
C:17.6万元
D:15.8万元
答案：D

10.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
答案：D

11.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：C

12.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。