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整理河北省南皮县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库加答案解析

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口金银首饰
B:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:加油站用于本站车辆的汽油
答案：B

2.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:当日
C:3日
D:2日
答案：B

3.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:10
C:5
D:30
答案：A

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.5
C:1.875
D:0
答案：A

5.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
B:仅作纳税调整增加，不作账务调整
C:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
答案：B

6.下列（）属于房产税的征税范围。
A:仓库
B:围墙
C:菜窖
D:水塔
答案：A

7.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
B:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
D:在行政复议中，申请人负有举证责任
答案：D

8.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
B:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
C:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
答案：A

9.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
答案：B

10.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车
B:雪地车
C:高尔夫车
D:乘用车
答案：D

11.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
答案：C

12.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销