2024年安徽省鸠江区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全含答案.docx

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2024年安徽省鸠江区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全含答案

第I部分单选题（100题）

1.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:不必建立账簿
B:复式账
C:简易账、复式账均可
D:简易账
答案：B

2.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:310
B:220
C:130
D:10
答案：A

3.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:3
B:2
C:10
D:1
答案：C

4.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定使用税务登记证件
B:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
答案：A

5.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:57500
B:62500
C:72500
D:85000
答案：C

6.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
C:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
答案：B

7.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
B:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
答案：D

8.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的进项税额
B:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
C:企业自查发现的应调减的进项税额
D:税务机关检查发现的应调增的销项税额
答案：D

9.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:组织机构代码
C:纳税人识别号
D:社会保险代码
答案：A

10.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:子女教育
C:住房贷款利息
D:大病医疗
答案：D

11.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:98.5
B:55.5
C:77.5
D:46.5
答案：D

12.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
B:向购买方收取的增值税
C:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
D:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
答案：C

13.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
B:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
答案：D

14.维生素E的鉴别反应有
A:硫色素反应
B:与硝