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湖北省茅箭区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
C:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
答案：A

2.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
B:借：管理费用30000贷：银行存款30000
C:借：固定资产30000贷：银行存款30000
D:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
答案：C

3.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:98.5
B:77.5
C:55.5
D:46.5
答案：D

4.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债50万元
B:增加递延所得税资产200万元
C:增加递延所得税负债200万元
D:增加递延所得税资产50万元
答案：D

5.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:新金银首饰的组成计税价格
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:同类新金银首饰的不含税销售价格
D:实际收取的含增值税的全部价款
答案：B

6.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:无息、贴息贷款合同
B:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
C:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
D:银行同业拆借所签订的借款合同
答案：C

7.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
D:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
答案：D

8.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.3
B:0.5
C:0.6
D:0.4
答案：B

9.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:40000
B:50000
C:35000
D:25000
答案：B

10.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:846000
B:810000
C:789600
D:758400
答案：D

11.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工困难补贴
B:供暖费补贴
C:职工交通补贴
D:探亲假期补助
答案：D

12.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:贵重首饰及珠宝玉石
B:高档手表
C:竹制筷子
D:实木地板
答案：C

13.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正