2024年江西省湾里区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库及参考答案（黄金题型）.docx

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2024年江西省湾里区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库及参考答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:4
B:0
C:2.13
D:1.87
答案：C

2.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:300
B:900
C:1000
D:1030
答案：C

3.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:30
B:10
C:15
D:45
答案：C

4.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:60
B:90
C:15
D:30
答案：A

5.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:8000
C:5430
D:5700
答案：C

6.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:7925.68
B:8691.06
C:7866.73
D:0
答案：D

7.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:向投资者支付的红利
B:差旅费
C:税收滞纳金
D:非广告性赞助支出
答案：B

8.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:变电塔
B:厂房
C:露天停车场
D:围墙
答案：B

9.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代为编制会计账簿和会计报表
B:代理制作原始凭证
C:代理纳税申报和纳税审核
D:代理制作记账凭证
答案：B

10.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
B:受托加工的是否为应税消费品
C:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
D:受托方是否按规定代收代缴了消费税
答案：B

11.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:高效液相色谱法
B:气相色谱法
C:分子排阻色潜法
D:薄层色谱法
答案：C

12.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
答案：D

13.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：C

14.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
C:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
D:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
答案：C

15.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
B:该餐厅进行网上办税服务厅开户
C:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实