内部使用湖北省浠水县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（巩固）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用湖北省浠水县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:9618.39
B:4755.56
C:8822.6
D:4234.95
答案：D

2.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:17.6万元
C:1.8万元
D:11万元
答案：A

3.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:有人居住的住房不适用税收保全措施
B:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：A

4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:60
B:15
C:30
D:10
答案：B

5.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应贷记“银行存款”科目
C:应借记“投资收益”科目
D:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：A

6.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:180
B:60
C:7
D:10
答案：B

7.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：D

8.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:90
B:97.5
C:112.5
D:95.5
答案：B

9.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：C

10.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
C:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
D:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
答案：D

11.下