2024年辽宁省沈河区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案【突破训练】.docx

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2024年辽宁省沈河区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:12个月
C:24个月
D:36个月
答案：D

2.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
B:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
C:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
D:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
答案：B

3.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
B:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
C:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
D:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：C

4.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
B:出口货物收到的增值税出口退税
C:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
D:当期直接减免的增值税
答案：C

5.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C:进项税额可以抵扣
D:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
答案：B

6.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
答案：C

7.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:5个工作日；5个工作日
B:10个工作日；10个工作日
C:10个工作日；5个工作日
D:5个工作日；10个工作日
答案：C

8.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

9.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:稿酬所得
B:经营所得
C:工资、薪金所得
D:劳务报酬所得
答案：B

10.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:9000元
B:14000元
C:8400元
D:6720元
答案：B

11.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的家具
B:其他个人销售不动产
C:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
答案：A

12.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:某社区医疗服务中心自用房产
C:某公园的办公用房
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：A

13.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不