安徽省《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案.docx

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安徽省《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:详查法
B:逆查法
C:顺查法
D:核对法
答案：B

2.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

3.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.04
B:0.0444
C:0.08
D:0.05
答案：D

4.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:2000元
B:1000元
C:5000元
D:3000元
答案：B

5.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
D:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
答案：A

6.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:30
C:19.33
D:20.4
答案：C

7.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:36个月
C:12个月
D:24个月
答案：B

8.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44537
B:44203
C:44902
D:44568
答案：A

9.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:国家收回国有土地使用权
B:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
C:企业合作建房后按比例分房自用
D:企业之间互换办公用房
答案：D

10.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：A

11.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
B:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
C:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
D:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
答案：A

12.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:25
B:15
C:20
D:30
答案：A

13.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:95200
B:96140
C:95180
D:96320
答案：D

14.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
C:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申