湖南省赫山区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全带答案（轻巧夺冠）.docx

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湖南省赫山区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全带答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:0
B:12.77
C:46.97
D:23.14
答案：D

2.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
B:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
答案：A

3.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
答案：B

4.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
B:军队的训练场用地
C:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
D:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
答案：D

5.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:顺查法
B:逆查法
C:核对法
D:详查法
答案：B

6.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:税务局
B:被鉴证人
C:鉴证人
D:扣缴义务人
答案：B

7.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
答案：B

8.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
B:受托加工烟丝的工业企业
C:进口金银首饰的外贸企业
D:生产护手霜销售的工业企业
答案：A

9.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
答案：A

10.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税白酒为原料生产的白酒
B:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
C:已税烟丝生产的卷烟
D:已税实木地板为原料生产的实木地板
答案：A

11.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
C:作纳税调整增加，并