云南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附参考答案AB卷.docx

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云南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附参考答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:10
B:15
C:30
D:60
答案：D

2.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:个人为单位或他人提供担保获得收入
B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
C:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
答案：D

3.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
D:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
答案：A

4.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:7385.84
B:0
C:9328.21
D:1153.85
答案：A

5.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
答案：A

6.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
D:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
答案：D

7.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:代位权
C:留置权
D:处分权
答案：B

8.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
C:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
D:稠油、高凝油减征40%资源税
答案：A

9.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：C

10.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
C:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
D:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
答案：D

11.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
B:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
C:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
D:纳税人当期开始享受免税待遇
答案：A

12.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
D:对于受理行政复议申请后