广东省罗定市历年《税务师之涉税服务实务》考试真题含答案【综合题】.docx

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广东省罗定市历年《税务师之涉税服务实务》考试真题含答案【综合题】

第I部分单选题（100题）

1.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
B:某公司将外购的饮料用于集体福利
C:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
D:某商店为服装厂代销儿童服装
答案：D

2.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:出口货物收到的增值税出口退税
B:当期直接减免的增值税
C:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
D:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
答案：C

3.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:居民企业从境外分回的股息红利收入
B:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
C:购买企业债券取得的利息收入
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
答案：B

4.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:30个工作日
B:15个工作日
C:30日
D:60日
答案：A

5.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:200
B:300
C:600
D:500
答案：D

6.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
B:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
答案：C

7.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
C:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
D:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
答案：B

8.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:核对法
B:逆查法
C:顺查法
D:详查法
答案：B

9.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:职业道德指引
B:基本指引
C:质量控制指引
D:释义
答案：D

10.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:896
B:1008
C:1280
D:1120
答案：A

11.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
B:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
C:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

12.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:200万元及以下
B:300万元及以下
C:800万元及以下
D:500万元及以下
答案：D

13.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:5825.24
C:1941.75
D:1980.2
答案：D

14.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：C

15.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
B:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
C:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
D:金融商品转让不得开具增值税专用发票
答案：A

16.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另