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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 山西省朔城区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库【含答案】 第I部分单选题(100题) 1.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用,按规定抵减的增值税应纳税额,贷记的科目是()。 A:管理费用 B:其他收益 C:应交税费——应交增值税(进项税额转出) D:营业外收入 答案:A 2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是()。 A:委托代销货物,为货物发出的当天 B:采取预收货款方式销售货物,为收到预收款的当天 C:分期收款方式销售货物的,为书面合同约定收款日期的当天 D:提供租赁服务采取预收款方式的,为提供服务的当天 答案:C 3.某酒厂(增值税一般纳税人),2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂,并取回全部押金。该酒厂就此项业务,2019年8月计算的增值税销项税额应为()元。 A:9617.7 B:9445.13 C:9272.57 D:9100 答案:B 4.2019年11月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明,收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为()万元。 A:125.4 B:135.4 C:185.4 D:104.6 答案:D 5.下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是()。 A:轻稀土 B:天然气 C:汽油 D:矿泉水 答案:C 6.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2020年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。 A:借:长期待摊费用30000贷:利润分配—未分配利润30000 B:借:长期待摊费用30000贷:本年利润30000 C:借:长期待摊费用30000贷:管理费用30000 D:借:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000 答案:D 7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为15%) A:1.875 B:2.25 C:0 D:4.5 答案:B 8.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元,已在A国缴纳税款,A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税()万元。 A:30 B:45 C:35 D:75 答案:A 9.下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是()。 A:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额 B:企业自查发现的应调减的进项税额 C:税务机关检查发现的应调增的销项税额 D:税务机关检查发现的应调增的进项税额 答案:C 10.(2017年真题)下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。 A:生产过程中耗费的原料成本 B:税款的滞纳金 C:行政罚款支出 D:被没收的财产损失 答案:A 11.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价,每年()前完成上一个评价周期信用等级评价工作。 A:45322 B:45412 C:45382 D:45443 答案:B 12.下列关于业务质量复核与监控的表述中,错误的是()。 A:业务质量监控人不得由项目负责人选定 B:复核级别一般采用三级复核,即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核 C:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 D:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 答案:B 13.甲公司与乙公司达成股权收购协议,甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份,从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股,假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件,甲乙两家公司均采用