2024山东省单县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全带答案（培优A卷）.docx

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2024山东省单县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全带答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
B:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
C:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
D:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
答案：B

2.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.11
B:2.56
C:2.45
D:2
答案：D

3.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:300
B:1000
C:900
D:1030
答案：B

4.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
C:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
答案：C

5.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
答案：A

6.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：B

7.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
B:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
C:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
D:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
答案：C

8.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
B:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
C:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
答案：D

9.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:5
B:1
C:2
D:3
答案：C

10.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:14
B:12.6
C:26.6
D:15.38
答案：C

11.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:县以上税务局（分局）
B:省以上税务局（分局）
C:市以上税务局（分局）
D:国家税务总局
答案：A

12.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增