历年上海市杨浦区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全审定版.docx

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历年上海市杨浦区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全审定版

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:新设立企业也要参与纳税信用评级
B:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
C:纳税信用评价周期为连续12个月
D:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
答案：C

2.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:社会保险代码
C:纳税人识别号
D:组织机构代码
答案：A

3.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:机动车销售统一发票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:门票
答案：B

4.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
B:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
答案：C

5.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:3日
B:5日
C:7日
D:当日
答案：D

6.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
B:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
C:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
D:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
答案：C

7.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
B:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
D:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
答案：C

8.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
D:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：C

9.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:消费税税金
B:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
C:给予客户的销售折扣
D:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
答案：D

10.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.96
B:0.59
C:0.75
D:0.52
答案：B

11.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:25
B:31.25
C:26.25
D:30
答案：C

12.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:6个月
B:2年
C:3年
D:1年
答案：B

13.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开