湖南省珠晖区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案【B卷】.docx

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湖南省珠晖区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:被投资企业所在地
B:投资企业所在地
C:分配所得的企业所在地
D:负担、支付所得的企业所在地
答案：A

2.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1981.98
B:1255.05
C:1603.33
D:1453.98
答案：B

3.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
D:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
答案：A

4.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:纳税人识别号
B:社会保险代码
C:组织机构代码
D:统一社会信用代码
答案：D

5.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
B:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
C:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
D:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
答案：A

6.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
答案：B

7.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:蓝字更正法
B:补充登记法
C:红字冲销法
D:综合账务调账法
答案：D

8.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
答案：C

9.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:B
B:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
C:纳税信用级别设
D:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
答案：B

10.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
答案：B

11.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B:5
C:25
D:100
答案：A

12.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:天然气
B:汽油
C:矿泉水
D:轻稀土
答案：B

13.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
B:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追