2024江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库【典型题】.docx

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2024江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

2.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
B:借：固定资产30000贷：银行存款30000
C:借：管理费用30000贷：银行存款30000
D:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
答案：B

3.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

4.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
B:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：D

5.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3690
B:3590
C:1140
D:1380
答案：A

6.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
B:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：A

7.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.58
B:0.73
C:0.23
D:0
答案：D

8.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:6000
B:8000
C:10000
D:5000
答案：D

9.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
C:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
D:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

10.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
答案：A

11.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售货物给企业开具的增值税专用发票
B:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票
D:销售家用电器