河南省卧龙区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（易错题）.docx

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河南省卧龙区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
B:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
C:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
D:销售旧货
答案：C

2.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B:100
C:5
D:25
答案：A

3.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5个工作日；5个工作日
B:10个工作日；10个工作日
C:5日；5日
D:10日；10日
答案：B

4.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:增值税
C:资源税
D:土地增值税
答案：B

5.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:电动自行车
B:高档家用电器
C:实木家具
D:涂料
答案：D

6.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:航空服务
B:装卸搬运服务
C:港口码头服务
D:货物运输代理服务
答案：D

7.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将自建的商品房出租
B:将资产用于交际应酬
C:将资产用于股息分配
D:将资产用于职工奖励或福利
答案：A

8.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:税务政策解释
B:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
C:纳税风险评估
D:涉税措施的评价和建议
答案：C

9.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:10
B:30
C:5
D:15
答案：D

10.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
B:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：A

11.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:卷烟批发商销售卷烟给零售商
B:礼品店零售镀金高档手表
C:汽车销售公司零售超豪华小汽车
D:首饰店销售金银首饰
答案：B

12.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:102.57
B:95.6
C:121
D:112.57
答案：B

13.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:250000
B:125000
C:200000
D:150000
答案：D

14.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:10
B:30
C:20
D:15
答案：C

15.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:16.4
B:12.4
C:12.6
D:17
答案：B

16.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
答