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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024年山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库(满分必刷) 第I部分单选题(100题) 1.下列土地中,征收城镇土地使用税的是()。 A:市政街道等公共用地 B:宗教寺庙自用的土地 C:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地 D:国家机关自用的土地 答案:C 2.下列各项中,不征收个人所得税的是()。 A:企业在业务宣传.广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入 B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 C:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包,个人获得的红包收入 D:个人为单位或他人提供担保获得收入 答案:B 3.(2016年)下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。 A:托儿补助费 B:年终加薪 C:全勤奖金 D:劳动分红 答案:A 4.甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。 A:810000 B:758400 C:789600 D:846000 答案:B 5.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。 A:75.96 B:82.57 C:80.09 D:72 答案:A 6.下列关于房产税的规定,表述正确的是()。 A:企业办的技术培训学校自用的房产,应征收房产税 B:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收 C:专门用于经营农产品的农产品批发市场(包括自有和承租)的房产,暂免征收房产税 D:房地产开发企业建造的商品房,完工验收时应征收房产税 答案:C 7.下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是()。 A:开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明 B:None C:None D:None 答案:D 8.下列各项中,不属于税务师服务范围的是()。 A:代理纳税申报 B:代开发票 C:代理建账记账 D:提供税务咨询 答案:B 9.(2020年真题)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日内,向税务机关报告全部账号。 A:45 B:10 C:30 D:15 答案:D 10.税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。 A:0.08 B:0.0444 C:0.05 D:0.04 答案:C 11.纳税人的下列业务,属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是()。 A:委托他人代销货物,货物已交付受托方,尚未收到代销清单和销售款项 B:分期收款方式销售货物,货物已交付购买方,但尚未到合同约定收款日期且未收款 C:以预收款方式销售货物,款项已收到、货物尚未发出 D:直接收款方式销售货物,发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 答案:B 12.下列行为应计缴土地增值税的是()。 A:代建房 B:赠与直系亲属 C:存量房地产的买卖 D:房产评估增值 答案:C 13.下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()。 A:申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的 B:因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的 C:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的 D:行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的 答案:D 14.2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额13万元,该企业的账务处理为: A:借:原材料13贷:营业外收入13 B:借:应交税费—应交增值税(进项税额)13贷:其他业务收入13 C:借:原材料13贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13 D:借:应交税费—应交增值税(进项税额)13贷:营业外收入13 答案:D 15.北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形