历年河南省临颍县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库【网校专用】.docx

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历年河南省临颍县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作记账凭证
B:代理制作原始凭证
C:代理纳税申报和纳税审核
D:代为编制会计账簿和会计报表
答案：B

2.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：B

3.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接得分方式
B:累加计分方式
C:累计扣分方式
D:直接扣分方式
答案：B

4.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:10
B:100
C:1
D:5
答案：A

5.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（含增值税）
B:100万元（不含增值税）
C:100万元（含增值税）
D:130万元（不含增值税）
答案：D

6.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
B:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
C:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
D:注射液中含地西泮量很少
答案：B

7.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:年终加薪
C:托儿补助费
D:劳动分红
答案：C

8.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他业务收入
B:营业外收入
C:其他收益
D:递延收益
答案：C

9.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:双方合作建房后按比例分配自用房产
B:公司与公司之间互换房产
C:房地产评估增值
D:房地产开发公司为客户代建房产
答案：B

10.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:收入类调整项目
B:扣除类调整项目
C:与取得收入无关的调整项目
D:资产类调整项目
答案：B

11.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
B:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
D:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
答案：C

12.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:起诉权
B:审判权
C:应诉权
D:反诉权
答案：C

13.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
B:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
C:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
D:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
答案：A

14.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:省税务机关
B:主管税务机关
C:国家税务总局
D:县税务机关
答案：A

15.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地
B:由当地税务机关确定
C:房地产坐落地
D:居住所在地和房产坐落地均可
答案：C

16.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
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