江苏省新吴区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题审定版.docx

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江苏省新吴区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题审定版

第I部分单选题（100题）

1.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:水污染物
C:大气污染物
D:光污染
答案：D

2.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
C:本月不需对此业务进行账务处理
D:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
答案：D

3.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
C:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
答案：B

4.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0.77
B:0.75
C:2.67
D:0.02
答案：A

5.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和罚款
B:成本、费用和损失
C:成本、费用
D:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
答案：B

6.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：C

7.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:银行存款余额调节表
C:资产负债表
D:应税所得表
答案：D

8.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
B:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
C:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
D:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
答案：D

9.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
答案：B

10.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
B:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
C:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
答案：C

11.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:产权转移书据
B:购销合同
C:定额10元
D:定额5元
答案：A

12.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：D

13.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
B