2024年江苏省大丰区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题附答案【B卷】.docx

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2024年江苏省大丰区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题附答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:不做任何账务处理
B:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
答案：C

2.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

3.资源税的下列表述错误的是（）。
A:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
B:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
C:人造石油不纳资源税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：B

4.第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A:6
B:2
C:3
D:1
答案：A

5.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

6.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
B:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
C:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
D:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
答案：D

7.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:60日
B:30日
C:30个工作日
D:15个工作日
答案：C

8.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:53.6
B:44.4
C:58.8
D:98
答案：A

9.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将自建的商品房出租
C:将资产用于职工奖励或福利
D:将资产用于交际应酬
答案：B

10.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
C:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
D:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
答案：C

11.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:电子邮件、电子签名
B:评论性证言
C:手机短信
D:网上聊天记录、网络博客
答案：B

12.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:10000元以上50000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：C

13.某