湖南省大祥区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案（满分必刷）.docx

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湖南省大祥区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:15
B:30
C:10
D:60
答案：A

2.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C:委托人单方面终止
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
答案：D

3.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:质量控制指引
B:基本指引
C:释义
D:职业道德指引
答案：C

4.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
D:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
答案：B

5.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:8108.77
B:9029.12
C:13841.55
D:7925.68
答案：A

6.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
B:借：银行存款100贷：主营业务收入100
C:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
D:借：银行存款90贷：主营业务收入90
答案：D

7.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:银行存款
B:应收出口退税款
C:应交税费—应交增值税（出口退税）
D:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
答案：C

8.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:250
B:247.71
C:270
D:216
答案：B

9.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:商业噪声
B:生活噪声
C:工业噪声
D:服务业噪声
答案：C

10.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:145.68
B:213.59
C:121.38
D:169.12
答案：C

11.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
B:企业自制的内部凭证
C:付款凭证
D:合同协议
答案：A

12.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2000
B:600
C:2600
D:1800
答案：A

13.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:24735.66
B:17753.12
C:29656.55
D:19546.36
答案：A

14.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重