历年广东省濠江区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案（能力提升）.docx

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历年广东省濠江区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库附答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:25
B:46
C:44
D:50
答案：B

2.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
B:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
C:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
D:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
答案：D

3.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
B:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
C:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
D:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
答案：B

4.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:84.47
B:101.94
C:140.78
D:169.9
答案：A

5.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、30
B:设区的市、自治州以上、15
C:县级、15
D:设区的市、自治州以上、30
答案：D

6.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
D:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：C

7.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:经税务机关核定
B:自用
C:实际占用
D:拥有
答案：C

8.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
B:企业按不动产租赁，缴纳增值税
C:企业按销售不动产，缴纳增值税
D:银行未实际取得利息收入，无需纳税
答案：B

9.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“应交税费—应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

10.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（不含增值税）
B:100万元（不含增值税）
C:130万元（含增值税）
D:100万元（含增值税）
答案：A

11.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.04
C:0.08
D:0.05
答案：D

12.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
B:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销