历年河北省唐县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（历年真题）.docx

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历年河北省唐县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:3080
C:1260
D:2680
答案：A

2.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:将房产无偿转移给法定继承人不征税
C:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

3.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:跨区域经营合同执行期限
B:60天
C:180天
D:30天
答案：A

4.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:佣金和手续费支出
B:捐赠支出
C:业务招待费支出
D:税收滞纳金
答案：B

5.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
C:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
D:在行政复议中，申请人负有举证责任
答案：D

6.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:以前年度损益调整
B:本年利润
C:长期待摊费用
D:库存商品
答案：B

7.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在预缴税款时扣除
B:只能在汇算清缴时扣除
C:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
答案：C

8.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:15日内
B:次月10日内
C:10日内
D:次月15日内
答案：D

9.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:2
B:3
C:5
D:10
答案：C

10.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:256.31
B:0
C:726.61
D:800
答案：B

11.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:留置权
B:代位权
C:处理权
D:处分权
答案：B

12.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:金融商品转让
B:客运场站服务
C:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
D:建筑服务
答案：D

13.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:1万元以上5万元以下
C:2000元以上1万元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：D

14.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品