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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 完整版辽宁省细河区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库(典优) 第I部分单选题(100题) 1.自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过()万元的,免征增值税。 A:10 B:5 C:20 D:15 答案:D 2.某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费1000元,其水果入库时,正确的账务处理是()。 A:借:原材料10100应交税费——应交增值税(进项税额)990贷:银行存款11090 B:借:原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额)1090贷:银行存款11090 C:借:原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额)90贷:银行存款11090 D:借:原材料9800应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款11100 答案:A 3.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向()税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。 A:收入来源地 B:经营地和机构所在地 C:经营地 D:机构所在地 答案:D 4.某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。 A:15600 B:13260 C:16320 D:12994.8 答案:B 5.下列不属于应征消费税的消费品的是()。 A:实木地板 B:竹制筷子 C:高档手表 D:贵重首饰及珠宝玉石 答案:B 6.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应记入()科目的借方。 A:管理费用 B:固定资产清理 C:税金及附加 D:主营业务成本 答案:C 7.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2020年3月出售了50%,则该企业的调整分录是()。 A:借:生产成本20000贷:以前年度损益调整10000库存商品10000 B:借:生产成本20000贷:主营业务成本10000库存商品10000 C:借:生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000 D:借:生产成本20000贷:库存商品20000 答案:B 8.符合条件的纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起()内办结,有条件的主管税务机关当日办结。 A:5日 B:2个工作日 C:5个工作日 D:2日 答案:B 9.地高辛及其片剂的测定方法为 A:红外分光光度法 B:GC法 C:比色法 D:HPLC法 答案:C 10.下列车辆属于消费税征税范围的是()。 A:高尔夫车 B:乘用车 C:沙滩车 D:雪地车 答案:B 11.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2019年应纳企业所得税()万元。 A:362.5 B:378.5 C:365.5 D:366.5 答案:A 12.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为()及以上的乘用车和中轻型商用客车。 A:130万元(不含增值税) B:100万元(不含增值税) C:130万元(含增值税) D:100万元(含增值税) 答案:A 13.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作,用人单位应当自成立之日起()日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 A:7 B:15 C:10 D:30 答案:D 14.下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是()。 A:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密 B:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼 C:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息 D:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时,可以暂缓缴纳税款 答案:B 15.经()税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须