内部使用陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（精练）.docx

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内部使用陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（精练）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
答案：B

2.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税收保全措施
C:税务行政协助
D:强制执行措施
答案：D

3.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:省以上税务局（分局）
B:市以上税务局（分局）
C:国家税务总局
D:县以上税务局（分局）
答案：D

4.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
D:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
答案：C

5.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购涂料连续生产涂料的
B:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
D:委托加工收回的涂料加价销售的
答案：A

6.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
答案：C

7.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车
B:高尔夫车
C:乘用车
D:雪地车
答案：C

8.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：销售费用10贷：银行存款10
B:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

9.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:33万元
B:22万元
C:32.5万元
D:22.5万元
答案：D

10.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

11.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:305
B:601
C:3010
D:9010
答案：D

12.纳税人停业期满不能