江西省彭泽县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题带答案.docx

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江西省彭泽县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题带答案

第I部分单选题（100题）

1.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所合伙人发生变化
B:税务师事务所某税务师离职
C:税务师事务所名称发生变化
D:税务师事务所组织形式发生变化
答案：B

2.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:解决税收分歧方面的咨询
B:涉税会计处理的咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:适用税收程序法方面的税收咨询
答案：C

3.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:15，15
B:5，5
C:10，10
D:20，20
答案：A

4.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:双方合作建房后按比例分配自用房产
B:房地产开发公司为客户代建房产
C:房地产评估增值
D:公司与公司之间互换房产
答案：D

5.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:半年
B:1年
C:3个月
D:9个月
答案：B

6.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：A

7.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
C:将委托加工收回的货物对外捐赠
D:将自产的茶叶用于招待客户
答案：B

8.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:销售免税货物
C:以赊销方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

9.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:10000
B:2000
C:6800
D:6400
答案：C

10.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：A

11.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:726.61
C:256.31
D:800
答案：A

12.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:投资企业所在地
B:被投资企业所在地
C:负担、支付所得的企业所在地
D:分配所得的企业所在地
答案：B

13.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
B:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
C:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
D:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
答案：D

14.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.3
B:0.7
C:0.6
D:0.5
答案：C

15.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:新能源汽车制造业
答案：D

16.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，