内部使用江苏省港闸区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库【精练】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用江苏省港闸区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库【精练】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

2.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:询问或函证事项
C:审阅书面材料
D:检查盘点实物
答案：A

3.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:当月15日内
B:当月30日内
C:次月15日内
D:次月30日内
答案：C

4.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:5
C:10
D:3
答案：C

5.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
B:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
D:借：原材料13贷：营业外收入13
答案：A

6.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:275
B:0
C:137.5
D:400
答案：C

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:工业噪声污染
C:光污染
D:水污染物
答案：C

8.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
C:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
D:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
答案：A

9.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：B

10.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:税务局核定地
B:纳税人籍贯所在地
C:收入的来源地
D:纳税人可选择并固定在一地
答案：D

11.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
B:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
D:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：C

12.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:789600
C:846000
D:810000
答案：A

13.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义