2024年安徽省龙子湖区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案【培优】.docx

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2024年安徽省龙子湖区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案【培优】

第I部分单选题（100题）

1.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:50.4
B:54.6
C:48.72
D:42
答案：C

2.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:1
B:12
C:36
D:3
答案：B

3.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

4.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:被没收的财物损失
C:生产过程中耗费的原料成本
D:税款的滞纳金
答案：C

5.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:国家税务总局
B:主管税务机关
C:县税务机关
D:省税务机关
答案：D

6.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
D:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
答案：A

7.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“本年利润”
答案：B

8.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
B:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C:委托加工收回的涂料加价销售的
D:外购涂料连续生产涂料的
答案：D

9.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
D:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
答案：C

10.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
B:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
答案：D

11.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：B

12.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所组织形式发生变化
B:税务师事务所合伙人发生变化
C:税务师事务所名称发生变化
D:税务师事务所某税务师离职
答案：D

13.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

14.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5