江苏省吴江区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【能力提升】.docx

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江苏省吴江区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:15日、30日
B:7日、10日
C:10日、15日
D:10日、30日
答案：B

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:3
C:5
D:20
答案：A

3.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

4.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备服务
B:增值税计算准备服务
C:增值税申报准备并代理申报服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

5.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
B:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
D:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
答案：A

6.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:企业销售免税商品
C:加油站发售加油卡
D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D

7.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：D

8.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：A

9.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:主营业务成本
B:固定资产清理
C:管理费用
D:税金及附加
答案：D

10.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.8
B:0.5
C:0.4
D:0.6
答案：B

11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:2.6
B:15.6
C:13
D:0
答案：A

12.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（