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浙江省越城区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
B:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
C:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
D:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
答案：A

2.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
C:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
答案：D

3.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3358
B:3556
C:3465
D:2778
答案：D

4.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在预缴税款时扣除
B:只能在汇算清缴时扣除
C:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
答案：C

5.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:工资、薪金
C:劳务报酬
D:稿酬所得
答案：B

6.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:5年
C:3年
D:20年
答案：A

7.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:审阅书面材料
C:偷拍偷录
D:询问或函证事项
答案：C

8.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：A

9.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:被没收的财产损失
C:行政罚款支出
D:税款的滞纳金
答案：A

10.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
B:乙企业可以抵扣原材料的进项税
C:乙企业应计算实木地板的销项税
D:甲企业应计算原材料的销项税
答案：A

11.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:140
B:21
C:42
D:84
答案：B

12.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:起诉权
B:反诉权
C:审判权
D:应诉权
答案：D

13.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
B:利息+销售费用+管理费用
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
答案：A

14.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事