安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库附参考答案（预热题）.docx

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安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库附参考答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:62500
B:72500
C:57500
D:85000
答案：B

2.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
答案：B

3.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:财政部
C:国家税务总局
D:国务院
答案：D

4.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
答案：C

5.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
B:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
C:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：C

6.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:娱乐业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：A

7.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
B:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
C:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
D:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
答案：C

8.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
答案：A

9.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
答案：A

10.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
答案：D

11.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从