吉林省长岭县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【考试直接用】.docx

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吉林省长岭县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司
B:甲税务局
C:甲税务局上级税务机关
D:乙保险公司上级机构
答案：C

2.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:供暖费补贴
B:职工困难补贴
C:探亲假期补助
D:职工交通补贴
答案：C

3.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
答案：B

4.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：B

5.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:5
B:3
C:1
D:2
答案：B

6.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“待摊费用”
B:“预提费用”
C:“税金及附加”
D:“其他应收款”
答案：C

7.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
B:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
C:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
答案：C

8.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
B:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
C:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
D:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
答案：D

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:207000
B:205500
C:104250
D:1695000
答案：C

10.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45322
B:45443
C:45412
D:45382
答案：C

11.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以赊销方式销售货物
B:销售免税货物
C:以分期收款方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

12.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7680
B:15360
C:6912
D:9600
答案：A

13.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。