湖北省鹤峰县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全附答案【基础题】.docx

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湖北省鹤峰县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：A

2.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:9
C:7
D:22
答案：B

3.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
答案：A

4.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
B:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
D:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
答案：C

5.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：C

6.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:原始凭证
B:总分类账
C:记账凭证
D:明细分类账
答案：A

7.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—预缴增值税
B:应交税费—已交税金
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—简易计税
答案：D

8.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
C:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
答案：B

9.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:家政服务
B:邮政服务
C:建筑服务
D:电信服务
答案：C

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0.09
B:1.36
C:8.08
D:0
答案：C

11.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
B:按照增值税纳税义务的发生时间开具
C:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：C

12.下列事