山东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（巩固）.docx

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山东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:4000
B:30000
C:35000
D:5000
答案：D

2.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—已交税金
答案：A

3.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后15日内
B:授（获）奖的次月15日内
C:完成股权交易后次日
D:发生股权变动后的当月内
答案：B

4.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:递延所得税负债
B:本年利润
C:以前年度损益调整
D:所得税费用
答案：C

5.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
B:进项税额可以抵扣
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
答案：D

6.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
B:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
C:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
D:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
答案：D

7.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:镇政府机关在建制镇的用地
B:公园内小卖部所占用的土地
C:企业厂区以外的公共绿化用地
D:个人所有的居住房屋用地
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

9.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:罚款
C:拘留
D:没收财物和违法所得
答案：C

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“本年利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

11.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、个人
B:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
D:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
答案：B

12.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代理记账
B:可以接受委托代收代缴消费税
C:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D:可以开展税收筹划业务
答案：B

13.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:79
B:5
C:12
D:10
答案：B

14.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税