完整版河南省魏都区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（能力提升）.docx

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完整版河南省魏都区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：A

2.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
C:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
答案：C

3.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:汽车销售公司零售超豪华小汽车
B:首饰店销售金银首饰
C:礼品店零售镀金高档手表
D:卷烟批发商销售卷烟给零售商
答案：C

4.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
B:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
C:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：C

5.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:作为申请人的公民被宣告失踪的
C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：A

6.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
C:当期未发生纳税义务的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

7.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将外购的货物用于对外投资
B:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
C:将自产的货物用于职工福利
D:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
答案：D

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:207000
B:1695000
C:104250
D:205500
答案：C

9.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:10年
B:无限期
C:4年
D:5年
答案：D

10.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
B:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
C:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
D:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
答案：D

11.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
C:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
D:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
答案：C

12.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
B:借：在建工程100000贷：本年利润100000
C:借：在建工程100000贷：原材料100000
D:借：在建工程100000贷：管理费用100000
答案：B

13.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:工资所得
B:经营所得
C:劳务所得
D:偶然所得
答案：D

14.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“