吉林省船营区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试及答案【网校专用】.docx

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吉林省船营区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：C

2.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
B:支付给业主的工资薪金
C:支付行业协会的会费
D:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
答案：B

3.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
C:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
答案：A

4.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:15
B:20
C:5
D:10
答案：A

5.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月30日内
B:次月15日内
C:当月30日内
D:当月15日内
答案：B

6.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售不动产
B:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
C:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D:其他个人销售自己使用过的家具
答案：D

7.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：C

8.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:执行合伙人
B:项目其他成员
C:法定代表人
D:项目负责人
答案：B

9.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

10.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
B:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
C:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
D:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
答案：A

11.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B:不得抵扣进项税额
C:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
D:可以抵扣增值税进项税额270万元
答案：A

12.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3