安徽省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全A4版打印.docx

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安徽省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全A4版打印

第I部分单选题（100题）

1.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:因违反借款合同约定支付的罚息
B:购买车辆支付的车辆购置税
C:行政性罚款
D:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
答案：A

2.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
B:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
C:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
D:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
答案：C

3.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
B:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
C:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
D:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
答案：B

4.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:9.49
C:12.42
D:4.45
答案：B

5.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:420
B:450
C:1000
D:500
答案：A

6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:统一社会信用代码
C:纳税人识别号
D:社会保险代码
答案：B

7.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
B:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
C:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
D:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
答案：C

8.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

9.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:15
B:5
C:3
D:10
答案：B

10.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:35
B:75
C:45
D:30
答案：D

11.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
B:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
C:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
D:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
答案：B

12.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是