湖南省临澧县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附答案（夺分金卷）.docx

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湖南省临澧县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:15360
B:6912
C:9600
D:7680
答案：D

2.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:可以用途确认后，抵扣进项税额
答案：D

3.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
B:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
C:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
D:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
答案：C

4.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:将房产无偿转移给法定继承人不征税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
答案：A

5.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
B:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
C:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
D:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
答案：C

6.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:51.61
B:35.38
C:18.2
D:29.76
答案：A

7.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:12.42
C:9.49
D:4.45
答案：C

8.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:经税务机关核定
B:实际占用
C:拥有
D:自用
答案：B

9.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:360
C:120
D:240
答案：D

10.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

11.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:不予代开发票
B:加收滞纳金
C:确认税款征收方式
D:确认抵扣税款
答案：A

12.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B:税务顾问是综合性的涉税服务业务
C:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
D:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
答案：C

13.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:因违法被拆除的建筑物
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：B

14.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于