河北省磁县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及答案【真题汇编】.docx

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河北省磁县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及答案【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
D:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
答案：D

2.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:5倍以上
B:10倍以下
C:1倍以上3倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：D

3.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
C:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
D:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
答案：D

4.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:60元
B:0元
C:30元
D:180元
答案：B

5.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:经营所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:工资、薪金所得
答案：A

6.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
B:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：C

7.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
C:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
答案：A

8.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:无限期
C:4年
D:10年
答案：A

9.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:管理费用
B:主营业务成本
C:固定资产清理
D:税金及附加
答案：D

10.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:减半贴花
B:加倍贴花
C:全额贴花
D:补贴印花
答案：D

11.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
D:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
答案：D

12.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
B:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
C:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
D:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
答案：B

13.某企业2020年2月销项税额50万