2024年河南省内乡县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案（历年真题）.docx

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2024年河南省内乡县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:570000
B:480000
C:390000
D:384000
答案：B

2.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
答案：C

3.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:事务所之间进行交流
C:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:税务机关因行政执法需要查阅的
答案：B

4.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:大病医疗
B:继续教育
C:赡养老人
D:住房贷款利息
答案：A

5.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
B:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
D:印花税应纳税额不足一角的不征税
答案：C

6.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
答案：C

7.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:使用人
B:纳税人
C:委托人
D:鉴证人
答案：D

8.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B:消费税税金
C:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D:给予客户的销售折扣
答案：A

9.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
B:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
C:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
D:业务的行为主体是鉴证人
答案：C

10.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：A

11.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
答案：A

12.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:土地增值税
B:资源税
C:车船税
D:增值税
答案：D

13.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行