山东省城阳区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【名师推荐】.docx

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山东省城阳区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:银行存款余额调节表
C:资产负债表
D:应税所得表
答案：D

2.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:因违法被拆除的建筑物
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：B

3.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:偶然所得
C:劳务报酬所得
D:特许权使用费所得
答案：A

4.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理纳税申报
B:提供税务咨询
C:代开发票
D:代理建账记账
答案：C

5.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:5
B:3
C:7
D:2
答案：D

6.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:有人居住的住房不适用税收保全措施
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：A

7.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税收保全措施
C:税务行政协助
D:强制执行措施
答案：D

8.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
C:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
答案：B

9.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
B:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
C:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
D:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
答案：C

10.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：B

11.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:税务政策解释
B:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
C:涉税措施的评价和建议
D:纳税风险评估
答案：D

12.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
B:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
C:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
答案：C

13.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:47600
C:27300
D:24990
答案：C

14.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值