山西省代县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库【实用】.docx

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山西省代县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
答案：A

2.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
D:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
答案：B

3.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、留存收益表、现金流量表
B:资产负债表、应税所得表、损益表
C:资产负债表、损益表、现金流量表
D:资产负债表、应税所得表、留存收益表
答案：D

4.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:进口原油
C:对外赠送自采铁矿石
D:出口自采天然气
答案：B

5.下列属于消费税征税范围是（）。
A:汽车轮胎
B:高档化妆品
C:酒精
D:貂皮大衣
答案：B

6.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10个工作日；10个工作日
B:5日；5日
C:10日；10日
D:5个工作日；5个工作日
答案：A

7.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:不需要缴纳
B:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
D:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
答案：D

8.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:以赊销方式销售货物
C:销售免税货物
D:以分期收款方式销售货物
答案：A

9.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：B

10.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
C:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
D:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：D

11.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：A

12.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C:只向税务机关完成信息